비거주자(해외 거주자)의 근로소득과 임대소득, 종합소득세 신고는 어떻게 해야 할까?

 

안녕하세요, 소득이 되는 세금이야기입니다!

앞서 비거주자 전환 시 세금 변화와 절세 전략에 대해 소개해드렸는데요, 이번 글에서는 비거주자의 종합소득세 신고, 특히 근로소득과 임대소득이 있을 때 어떻게 처리해야 하는지를 구체적으로 설명드립니다.

 

** 비거주자 전환시 세금 변화와 절세 전략은 아래를 참조하세요

2025.06.08 - [분류 전체보기] - 해외 장기 체류 시 '비거주자'로 전환하면 세금이 어떻게 달라질까?

해외 장기 체류 시 '비거주자'로 전환하면 세금이 어떻게 달라질까?

 

📌 비거주자도 종합소득세 신고 대상이 될 수 있다

비거주자는 원칙적으로 국내 원천소득에 한해 과세되며, 해당 소득의 종류에 따라 종합과세 또는 분리과세가 적용됩니다.

 

 

1. 비거주자의 근로소득

• 한국 내 법인 또는 지점에서 지급한 급여에 한해 과세
• 과세 방식:
  • 📌 분리과세 선택 시: 20% 단일세율 (원천징수로 납세 종료 가능)
  • 📌 종합과세 선택 시: 다른 국내소득과 합산해 누진세율 적용 (6~45%)
• 💡 대부분 원천징수로 납세가 종료되지만, 본인이 자진 신고하여 환급을 받을 수 있음

 

2. 비거주자의 국내 임대소득

• 국내 보유 중인 주택, 상가 등에서 발생한 임대소득은 반드시 과세 대상
• 과세 방식:
  • 2,000만 원 이하: 분리과세(14%) 또는 종합과세 중 선택
  • 2,000만 원 초과: 무조건 종합과세
• 💡 신고는 매년 5월, 종합소득세 신고 기간 중 반드시 자진신고 필요
• 💡 경비 처리가 어려울 경우 기준경비율 신고 가능

 

💡 실제 사례로 이해하기

사례 A: 캐나다 체류 중인 한국인 B씨

• 국내에 보유한 아파트 임대 중 (연 1,800만 원 수입)
• 한국 내 근로소득 없음
• → 5월에 분리과세 14% 선택 후 홈택스 전자신고로 간단하게 처리

사례 B: 싱가포르 파견 중인 C씨

• 한국 법인으로부터 급여 지급(연 3,600만 원)
• 서울 소재 오피스텔 임대 수입 2,400만 원
• → 두 소득 모두 합산하여 종합소득세 신고 대상
• → 신고대리인 위임 후 홈택스로 신고 진행

 

📌 신고를 위한 실무 팁

• ✅ 홈택스 전자신고 가능 (단, 해외 IP 제한 → 국내 세무대리인 위임 권장)
• ✅ 납세관리인 지정서 제출 후, 국내 신고 가능
• ✅ 외화 수입은 원화 환산 후 신고 필요

 

📌 정리 요약

구분	근로소득	임대소득
과세대상	한국 법인에서 받은 급여	한국 부동산 임대료
과세방식	종합 또는 분리 선택	2천만 원 초과 시 종합과세
신고시기	보통 원천징수로 종료	5월 종합소득세 신고
신고방법	자진신고 시 홈택스 이용	전자신고 또는 대리인 필요

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📌 마무리하며

 

비거주자라고 해도 국내 소득이 있다면 종합소득세 신고 의무가 생길 수 있습니다.

특히 임대소득은 반드시 신고해야 하며, 근로소득도 원천징수 여부와 타 소득 여부에 따라 신고 전략이 달라집니다.

해외 체류 중이라면 국내 세무대리인 등록과 홈택스 활용을 통해 편리하게 처리해보시길 추천드립니다.

 

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