부모 각각 자녀에게 증여할 수 있을까? 증여세 합산 기준 완벽 정리

 

안녕하세요, 소득이 되는 세금이야기입니다!

부모가 자녀에게 증여를 할 때, 엄마 따로 아빠 따로 증여하면 세금도 따로 계산될까요? 오늘은 이 질문에 대한 국세청 기준과 함께, 실무에서 자주 헷갈리는 ‘증여 합산 기준’을 여러 사례와 함께 친절히 설명해드립니다.

 

1. 부모 각각 증여, 합산되나요?

 

결론: 합산됩니다.

국세청은 부모(직계존속)와 그 배우자를 ‘동일인’으로 간주합니다. 즉, 아버지와 어머니가 자녀에게 각각 증여하더라도, 자녀 입장에서는 10년간 누적 5,000만 원까지만 공제받을 수 있습니다.

📌 예시 1

• 아버지가 자녀에게 3,000만 원 증여
• 어머니가 자녀에게 3,000만 원 증여
• 총 증여액: 6,000만 원
• 공제 한도: 5,000만 원
• 과세 대상: 1,000만 원에 대해 증여세 부과

이처럼 부모 각각이 증여하더라도 부모 그룹 전체로 합산됩니다.

 

2. 그럼 자녀가 둘이면 각각 공제될까?

 

네, 수증자(자녀) 기준으로는 각각 계산됩니다.

📌 예시 2

• 아버지가 자녀 A에게 5,000만 원, 자녀 B에게 5,000만 원 증여
• 자녀 A, B 각각 10년 공제 한도(5,000만 원) 내이므로 증여세 없음

즉, 부모 → 여러 자녀는 자녀별로 각각 공제가 적용됩니다.

 

3. 배우자 간 증여는 어떻게?

 

부부 간 증여도 마찬가지로 각각 세금이 부과됩니다. 그러나 자녀에게 증여할 때는 부모 전체(부부)를 하나로 간주한다는 점을 기억하세요.

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4. 증여세 계산 기준

• 공제한도: 직계존속 → 자녀: 10년간 5,000만 원 (미성년자: 2,000만 원)
• 과세표준: 증여재산가액 – 공제한도
• 세율: 누진세율 (10%~50%)

📌 예시 3: 증여세 계산

• 부모가 자녀에게 총 1억 원 증여 (10년 내)
• 공제: 5,000만 원
• 과세표준: 5,000만 원
• 세율: 20%
• 산출세액: 1,000만 원

 

5. 실무 팁

• 증여 계획은 10년 단위 누적 기준을 고려
• 자녀가 여러 명이면 각각 분산 증여가 절세 전략이 될 수 있음
• 증여 시점부터 3개월 이내 증여세 신고 필수 (홈택스 또는 세무서)

 

6. 그러면, 이혼한 부모는 각각 공제 가능할까?

 

네, 가능합니다!

국세청은 배우자 관계가 종료된 경우에는 더 이상 동일인으로 보지 않기 때문에, 이혼한 부모는 각각 별도의 증여자로 간주됩니다. 따라서 자녀 입장에서 부모 각각으로부터 10년간 5,000만 원씩 총 1억 원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.

📌 예시 4

• 이혼한 아버지가 자녀에게 5,000만 원 증여
• 이혼한 어머니도 자녀에게 5,000만 원 증여
• 총 증여액: 1억 원
• 두 사람은 더 이상 동일인 아님 → 각자 공제 가능
• 결과: 증여세 없음

단, 이혼 전 증여는 동일인으로 간주되므로, 증여 시점 기준으로 이혼 여부를 판단해야 합니다. 또한, 사실혼이나 협의 중 상태에서는 상황이 다를 수 있으니 세무 전문가 상담을 권장드립니다.

 

마무리

 

부모가 자녀에게 증여할 경우, 부모 각각 따로 공제되지 않고, 합산 적용된다는 점을 꼭 기억하세요. 실수로 세금이 더 나오는 일이 없도록, 증여 계획은 꼭 전문가 상담과 함께 준비하시길 추천드립니다.

소득이 되는 세금이야기는 앞으로도 믿을 수 있는 국세청 기준에 따라, 실생활에 유익한 세금 정보를 지속적으로 전달드리겠습니다. 감사합니다!

 

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